IX. Pénzügyi terv

IX. 1. Előzetes jövedelemterv

A MultiTraining előzetes jövedelemterve pénzügyi terve három fő részre oszlik. Az első rész a kiadásokat taglalja, stabil piaci viszonyokat feltételezve. A második rész a bevételeket tervezi meg, stabil és egyenletes növekedést feltételezve. A harmadik - összegző - rész már ezek összegzéseként a jövedelembecslést taglalja.

Kiadások:

Kezdeti költségek: A MultiTraining 80.000 Ft-ra tervezi a cég alapítási költségeit. Irodafelszereléseket összesen 810.000 Ft-ért vásárolna. 200.000 Ft értékben egy Pentium számítógépet nyomtatóval, 60.000 Ft-ért vásárolna új telefonvonalat, két alkalmazottnak vásárolna mobiltelefonkészüléket (egyenként 25.000 Ft értékben), valamint 400.000 Ft-ért vásárolna irodabútorokat. A többi irodai kelléket (papírok, irattartók, névjegyek, pecsét, stb.) 100.000 Ft-ra becsüli.

Fix költségek: Az iroda havi bérlése 50.000 Ft-ot igényel, a három alkalmazott fizetése pedig a következőképp alakulna (38%-os járulékok mellett): bruttó 208.000 Ft, 165.000 Ft, 110.000 Ft (nettó 150.000 Ft, 120.000 Ft, 80.000 Ft). A MultiTraining könyvelése évi 200.000 Ft-ra van tervezve, az Internet website bérlése pedig évi mintegy 10.000 Ft-ot emészt fel.

Változó költségek (várhatóan): Az iroda rezsiköltségei havi átlagos 50.000 Ft-ra becsülhetőek. Az irodafelszerelések vásárlása és a levelezés havi mintegy 10.000 Ft-ot tesz ki, a telefonszámlák (a vezetékes és a mobiltelefonok számlái összesen) havi 60.000 Ft-ba kerülnek, a három alkalmazott pedig egyenként és havonta 15.000 Ft-ot, 10.000 Ft-ot, illetve 5.000 Ft-ot kap utazási költség címén.

Eseti költségek: A MultiTraining háromhavonta megjelenő kiadványának költségei kiadványonként (tehát a 3.000 példányra számolva) 575.000 Ft-ba kerülnének ebből 125.000 Ft lenne a kiadvány tervezése és nyomdai előkészítése (tördelés, stb.), 300.000 Ft lenne a nyomás, és 150.000 Ft lenne a terjesztés költsége, példányonként tehát 190 Ft-ba kerülne. Reprezentációs költségekre (megbeszélések, pl. vacsora költségeinek, stb. fedezése) 200.000 Ft-tal lehet számolni. Információs és egyéb kiadványok beszerzésére 50.000 Ft-ot fordít a vállalat.

Infláció: A költségvetésben kiszámított értékek természetesen a feltételezett éves inflációkat is tartalmazzák, melynek számítása a következőképp történt:

A pénzügyi terv részletes táblázata az A. függelékben található.

Bevételek:

A MultiTraining a szerződésekben a szálloda részéről 10% jutalékot, de minimum 800 Ft-ot kér személyenként és éjszakánként, a tréningező cégektől pedig 5% jutalékot, de legkevesebb 500 Ft-ot személyenként és képzési naponként. Ezekkel az árakkal számolva, ha a MultiTraining az első évéből nullszaldósra akar kikerülni (vagyis nem akar veszteséges működést realizálni), akkor a pénzügyi tervben található közel 12 millió Ft költség ellensúlyozásaként 9230 személyt kell egy napra vetítve tréningeztetnie, ami naponta 26 főt jelent.

A cég természetesen tisztában van azzal, hogy az első hónapokban gyakorlatilag nulla lesz a képzettek száma, hiszen a cég ekkor még nem tesz szert kellő ismertségre, valamint ezek a hónapok többségében csak a szervezéssel telnek majd el, de ha az első év végére sikerül körülbelül 40 főre felemelni a képzettek számát, úgy hogy a tényleges tevékenység három-négy hónappal a működés kezdete után megindul, akkor valószínűleg elkerülhető a veszteség.

IX. 2. Pénzforgalom becslése és előzetes mérleg

A függelékben található táblázat az első két év becsült pénzforgalmát részletezi a kiadások és a bevételék terén, havi bontásban. A táblázat ezen kívül tartalmazza a pillanatnyi összesített mérleget is. Fontos megemlíteni, hogy a táblázat kizárólag csak a MultiTraining saját vagyonát mutatja, tehát az alapításkor befektetett tulajdonosi vagyon, valamint a banki hitel nem található meg benne.

Mivel a vállalkozás az első két hónapban várhatóan csak a szerződések megkötésével, valamint kapcsolatrendszerének kiépítésével fog foglalkozni, tehát ebben az időszakban nem végzi ténylegesen főtevékenységét, ezért erre az időszakra nem is várható bevétel. A harmadik hónaptól kezdve várhatóan megindul a "termelés", tehát innentől már a bevételek is emelkednek. A számítás szerint a harmadik hónapban a MultiTraining 100 főt (3-4 főt naponta) tréningeztet, majd a havi emelkedés +100, amikor is novemberre a remények szerint eléri a 900 főt. Decemberre az ünnepeknek köszönhetően visszaesés várható, ezért itt csak 800 főre vonatkoznak a bevételi adatok. A következő év januárjában megint 900 fő kerül tréningeztetésre, majd innentől havi 50 fős emelkedés várható, ami azt jelenti, hogy a novemberi tréningeken a résztvevők száma 1400, majd a karácsonyi ünnepeknek köszönhetően decemberben 1350-re esik vissza a továbbképzettek száma. A táblázatban található bevételek az első évben 1700 Ft (szálloda: 1000, tréningező cég: 700), a második évben 1900 Ft (szálloda: 1100, tréningező cég: 800) átlagos bevételt feltételez minden egyes személy után.

A táblázatból látszik, hogy a számítások szerint a legnagyobb negatív mérleg 4 millió 390 ezer Ft. Mivel az alapító tagok befektetett pénzösszege együttesen 2 millió Ft, ezért a MultiTraining (biztonsági okokból) 4 millió Ft értékben kíván bankhitelt felvenni, 25% vagy kedvezőbb évi kamatfizetési kötelezettséggel számolva, melyet a második év végén szándékozik visszafizetni.

A részletes becsült pénzforgalom és mérleg táblázata a B. függelékben található.

IX. 3. Fedezeti pont elemzés

Mivel a MultiTraining nem termelő, hanem mások szolgáltatását értékesítő tevékenységet végez, ezért a fedezeti pont számítása csak közelítően lehet pontos. A számításnál az első kétévi részletes mérlegterv van alapul véve, az éves inflációknál valamivel alacsonyabb árnövekedéssel számolva.

A következő táblázat megmutatja, hogy a vállalkozásnak az adott évben hány főt kell tréningeztetnie, hogy az adott évi költségek éppen megtérüljenek. A számított ár az egy fő egynapi tréningeztetése után járó jutalékot (bevételt) jelenti.

* kalkuláció

IX. 4. Meglévő, és szükséges pénzforrások

A kiszámított mérlegterv alapján a várható mélypont -4.390.000 Ft. A MultiTraining alapító tagjai kétmillió forintot szándékoznak befektetni, ezért a banki hitelfelvétel legalább 2.390.000 Ft kell, hogy legyen. Mivel azonban ez egy igen gyors ütemben fejlődő iparág, ezért nehéz pontos adatokat számolni. A MultiTraining éppen ezért, elsősorban a cég pénzügyi stabilitását szem előtt tartva négymillió forintnyi hitel felvételét tartja kielégítő mennyiségűnek.

Előző fejezet
Függelék